Periodisering av tilskudd:
Tilskudd som mottas i ett år, men skal brukes i senere år, skal ikke inntektsføres i mottaksåret. I skattemeldingen settes tilskuddsposten til null, beløpet føres som eiendel, og samtidig som kortsiktig gjeld (konto 2900).
Sykepenger og støtteordninger:
Sykepenger fra NAV innrapporteres automatisk og skal ikke føres i regnskapet. Prosjektstøtte som skal benyttes i senere år behandles etter samme periodiseringsprinsipp.
Inntektsvariasjoner og skatteregler:
Store variasjoner i inntekt påvirker trinnskatten, men det er som hovedregel ikke anledning til å fordele inntekter mellom år. Unntaket gjelder ekstraordinære inntekter fra åndsverk eller patent.
Kostnader føres på relevante konti, eksempelvis:
Programvare: 6400/6553
Kurs: 6860
Research/museumsbesøk: 6840 eller 7700
Utstillingskostnader: 7700
Atelierleie: 6300
Bilbruk:
Bruk av privat bil gir fradrag etter standardsats (3,50 kr/km). Leie av varebil til enkeltoppdrag føres som fraktkostnad.
Pensjon, helseutgifter :
Fradrag for pensjon gis kun ved innbetaling til godkjente pensjonsordninger. Helsekostnader som massasje og behandling anses som private og gir ikke fradrag.
Utenlandske bankkonti:
Utenlandske bankkonti må rapporteres med saldo og renter.
Forenklet rapportering:
Ved omsetning under 50 000 kroner kan forenklet næringsrapport benyttes, med kun én inntekts- og én kostnadspost. Regnskap kan føres manuelt dersom virksomheten har under 600 bilag årlig.
Salg og donasjon av kunstverk:
All kunstinntekt er skattepliktig. Donasjon av kunstverk utløser skatteplikt tilsvarende markedsverdi, men fradrag kan gis dersom mottakeren er en godkjent veldedig organisasjon.
Merverdiavgift:
Hovedregelen er at tjenester er MVA pliktige. Unntak gjelder blant annet salg av kunstverk fra opphavsperson, fremføring av åndsverk og integrerte kunstneriske tjenester. Fotografering, konsulentarbeid og utstillingshjelp er MVA pliktige.
- lykke til!